来源：金融时报
记者：马玲
重磅官宣！个人养老金制度即将全面实施！
12月12日，人社部、财政部、税务总局、金融监管总局、证监会联合印发《关于全面实施个人养老金制度的通知》（以下简称《通知》），《通知》明确，自2024年12月15日起，在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，均可以参加个人养老金制度。
个人养老金制度在36个先行城市地区落地以来，总体上取得明显成效。“在先行城市地区落地实施，让广大居民对个人养老金制度有了更多更直观的了解认识，也为政府部门、金融管理部门等完善个人养老金制度、优化个人养老金金融服务积累了经验。”中国邮政储蓄银行研究员娄飞鹏对《金融时报》记者表示，全面实施个人养老金制度后，需要围绕先行城市地区落地实施中遇到的比如税收优惠、账户设计等问题采取针对性的解决措施，加大对个人养老金制度的宣传和投资者教育，让广大居民更好理解认识个人养老金制度，同时引导金融机构做好金融产品和服务创新，以更好服务个人养老金投资者。
问：个人养老金是什么？
答：个人养老金是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度。个人养老金实行个人账户制，缴费完全由参加人个人承担，每年缴费上限为12000元，缴纳的资金由个人自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品，封闭运行，按照国家有关规定享受税收优惠政策。
在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，都可以参加个人养老金制度。退休人员已领取基本养老保险待遇，不再参加。
问：个人如何参与？
答：《通知》明确，参加人可以通过国家社会保险公共服务平台、电子社保卡、掌上12333APP等全国统一线上服务入口或者符合规定的商业银行开立个人养老金账户，并在商业银行开立个人养老金资金账户。参加人每年可以两次变更个人养老金资金账户开户银行。
个人养老金资金账户作为特殊专用资金账户，与个人养老金账户绑定，为参加人提供资金缴存、缴费额度登记、个人养老金产品投资、个人养老金支付、个人所得税税款支付、资金与相关权益信息查询等服务。
问：参与人可以购买哪些个人养老金产品？
答：个人养老金具有长期性、持续性和规模性，通过积极投资资本市场，有利于分享实体经济发展成果，助力长期保值增值。
《通知》明确，在现有理财产品、储蓄存款、商业养老保险、公募基金等金融产品的基础上，将国债纳入个人养老金产品范围。将特定养老储蓄、指数基金纳入个人养老金产品目录，推动更多养老理财产品纳入个人养老金产品范围。
问：将给金融机构带来哪些机遇？
答：《通知》指出，鼓励金融机构研究开发符合长期养老需求的个人养老储蓄、中低波动型或绝对收益策略基金产品等金融产品，合理确定个人养老储蓄的期限和利率。
个人养老金制度全面实施，不仅为银行业金融机构带来更多的个人客户，而且为资本市场带来长期投资资金，这些都是金融机构的发展机遇。业内专家认为，金融机构需要在维护良好市场竞争秩序的基础上，加强对金融产品的创新，特别是基金、保险、理财机构要强化投研能力建设，做好资产配置让个人养老金产品能够在长期投资中获得更高的长期收益，不仅引导个人开户，还要引导个人投资。
“银行作为代销机构做好与基金、保险、理财机构的对接，丰富个人养老金产品货架，畅通金融产品销售渠道，为个人投资者提供更好的服务。在此过程中，也要引导个人投资者按照长期投资长期收益的理念开展个人养老金投资。”娄飞鹏表示。
此外，《通知》要求，金融机构要按照规定做好个人养老金产品资产配置公示和风险等级确定工作。个人养老金信息管理服务平台和金融行业平台根据风险等级，分类展示个人养老金产品，强化风险提示。
问：领取个人养老金需要缴税吗？
答：根据《通知》，税收优惠政策实施范围也将扩大。个人养老金税收优惠政策的实施范围从先行城市（地区）同步扩大到全国。各相关部门要密切配合，落实落细税收优惠政策，充分发挥政策激励作用。
记者了解到，个人养老金主要采取递延纳税优惠。
——在缴费环节：个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。
——在投资环节：计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税。
——在领取环节：个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税。也就是说，领取个人养老金时需要缴纳3%的个人所得税。
问：何时可以领取个人养老金？
答：《通知》明确，增加领取情形。除达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居等领取条件外，参加人患重大疾病、领取失业保险金达到一定条件或者正在领取最低生活保障金的，可以申请提前领取个人养老金，具体办法另行制定。强化个人养老金信息管理服务平台与相关信息平台的信息共享，为符合条件的参加人提前领取提供方便。
在领取渠道方面，《通知》提出，参加人达到个人养老金领取条件，可以通过各级社会保险经办机构、全国统一线上服务入口和个人养老金资金账户开户银行提出申请，经社会保险经办机构核实后，由开户银行将个人养老金发放至本人社保卡银行账户。
在领取方式方面，《通知》明确，参加人可以选择按月、分次或者一次性领取个人养老金。参加人提出变更领取方式，商业银行应当受理。